Składka Zdrowotna 2025 - Stawki, Kalkulator, Zwolnienia

Kompletny przewodnik po składce zdrowotnej w 2025 roku. Sprawdź aktualne stawki, skorzystaj z kalkulatora składki zdrowotnej, poznaj zwolnienia i ulgi dla wszystkich typów umów.

Kalkulator Składki Zdrowotnej Tabela Stawek
Stawka Podstawowa

9%

Działalność B2B

4,9% / 9%

Odliczenie

7,75%

Termin Płatności

15 dzień

Kalkulator Składki Zdrowotnej 2025

Stawki Składki Zdrowotnej 2025

Tabela Stawek Składki Zdrowotnej

Typ umowy Stawka składki Podstawa wymiaru Odliczenie od podatku
Umowa o pracę 9% Wynagrodzenie brutto - składki ZUS pracownika 7,75% podstawy
Umowa zlecenie 9% Wynagrodzenie brutto - składki ZUS pracownika 7,75% podstawy
B2B - Ryczałt 4,9% 75% przychodów (min. 60% przeciętnego wynagrodzenia) Brak odliczenia
B2B - Skala podatkowa 9% 75% przychodów (min. 60% przeciętnego wynagrodzenia) 7,75% podstawy

Co to jest składka zdrowotna?

Składka zdrowotna to obowiązkowa składka płacona przez wszystkich ubezpieczonych w ramach powszechnego ubezpieczenia zdrowotnego w Polsce. Składka zdrowotna 2025 finansuje świadczenia medyczne w ramach Narodowego Funduszu Zdrowia (NFZ).

Składka zdrowotna jest naliczana od podstawy wymiaru, która różni się w zależności od rodzaju umowy i formy opodatkowania. Dla większości pracowników stawka składki zdrowotnej wynosi 9% podstawy wymiaru.

Ważne!

Składka zdrowotna jest obowiązkowa dla wszystkich osób objętych ubezpieczeniem zdrowotnym, niezależnie od wieku czy stanu zdrowia. Jej wysokość zależy od rodzaju umowy i wysokości dochodów.

Stawki składki zdrowotnej 2025

W 2025 roku obowiązują następujące stawki składki zdrowotnej:

Umowy o pracę i zlecenie
  • Stawka: 9% podstawy wymiaru
  • Podstawa: Brutto - składki ZUS
  • Odliczenie: 7,75% od podatku
Działalność gospodarcza
  • Ryczałt: 4,9% podstawy
  • Skala: 9% podstawy
  • Podstawa: 75% przychodów

Jak obliczyć składkę zdrowotną?

Obliczenie składki zdrowotnej zależy od typu umowy:

Wzór: (Wynagrodzenie brutto - Składki ZUS pracownika) × 9%

Przykład: Przy wynagrodzeniu 5000 PLN brutto:

  • Składki ZUS pracownika: 5000 × 13,71% = 685,50 PLN
  • Podstawa wymiaru: 5000 - 685,50 = 4314,50 PLN
  • Składka zdrowotna: 4314,50 × 9% = 388,31 PLN

Wzór: (Wynagrodzenie brutto - Składki ZUS) × 9%

Przykład: Przy wynagrodzeniu 3000 PLN brutto:

  • Składki ZUS: 3000 × 11,26% = 337,80 PLN
  • Podstawa wymiaru: 3000 - 337,80 = 2662,20 PLN
  • Składka zdrowotna: 2662,20 × 9% = 239,60 PLN

Ryczałt: (75% przychodów) × 4,9%

Skala podatkowa: (75% przychodów) × 9%

Przykład dla ryczałtu: Przy przychodzie 8000 PLN:

  • Podstawa wymiaru: 8000 × 75% = 6000 PLN
  • Składka zdrowotna: 6000 × 4,9% = 294 PLN

Zwolnienia ze składki zdrowotnej

Niektóre grupy osób są zwolnione ze składki zdrowotnej lub płacą ją w obniżonej wysokości:

Pełne zwolnienie
  • Uczniowie i studenci do 26 lat
  • Bezrobotni z zasiłkiem
  • Osoby na urlopie macierzyńskim
  • Współmałżonkowie ubezpieczonych
  • Osoby z orzeczeniem o niepełnosprawności
Obniżone stawki
  • Rolnicy - składka ryczałtowa
  • Artyści - 50% stawki
  • Duchowni - składka ryczałtowa
  • Adwokaci i radcowie prawni
Uwaga!

Zwolnienia ze składki zdrowotnej wymagają spełnienia określonych warunków. W przypadku wątpliwości skonsultuj się z ZUS lub księgowym.

Szybki Kalkulator
Powiązane Artykuły
Kluczowe Informacje
  • Termin płatności: 15 dzień miesiąca
  • Podstawa prawna: Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej
  • Organ: Narodowy Fundusz Zdrowia
  • Aktualizacja: 9 lipca 2025

Najczęściej Zadawane Pytania

Składka zdrowotna w 2025 roku wynosi 9% podstawy wymiaru dla umów o pracę i zleceń. Dla działalności gospodarczej stawka wynosi 4,9% przy ryczałcie lub 9% przy skali podatkowej. Podstawą wymiaru jest wynagrodzenie brutto pomniejszone o składki ZUS pracownika.

Ze składki zdrowotnej zwolnieni są m.in. uczniowie, studenci do 26 roku życia, osoby pobierające zasiłek dla bezrobotnych, emeryci i renciści oraz osoby objęte ubezpieczeniem przez współmałżonka. Zwolnienie wymaga spełnienia określonych warunków prawnych.

Składka zdrowotna od umowy zlecenie wynosi 9% podstawy wymiaru. Podstawą wymiaru jest wynagrodzenie brutto pomniejszone o składki ZUS pracownika (emerytalna 9,76%, rentowa 1,5%, chorobowa 2,45%). Wzór: (Brutto - składki ZUS) × 9%.

Tak, składka zdrowotna może być częściowo odliczona od podatku. W 2025 roku można odliczyć 7,75% podstawy wymiaru składki zdrowotnej od należnego podatku dochodowego. Dotyczy to osób rozliczających się na skali podatkowej.

Składka zdrowotna jest płacona do 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który jest należna. Pracodawca odprowadza składkę wraz z innymi składkami ZUS. Przedsiębiorcy płacą składkę samodzielnie.

Potrzebujesz obliczyć wynagrodzenie?

Skorzystaj z naszych darmowych kalkulatorów wynagrodzeń i sprawdź dokładne kwoty składek ZUS, podatku i wynagrodzenia netto.

Oblicz Wynagrodzenie